Φορολογία στη Νέα Ζηλανδία

Φορολογία στη Νέα Ζηλανδία

Φόρος GST στη Νέα Ζηλανδία.

  • καταβολή φόρου κάθε μήνα,
  • την καταβολή του φόρου μία φορά κάθε δύο μήνες,
  • πληρωμή του φόρου μία φορά κάθε έξι μήνες.

Στο τέλος της περιόδου που συμφωνήσατε, πρέπει να πληρώσετε τις φορολογικές αρχές Τμήμα Εσωτερικών Προσόδων η διαφορά μεταξύ του "εισπραχθέντος" φόρου GST από τους πελάτες σας (φόρο επί της παραγωγής) και το ποσό του φόρου GST που καταβλήθηκε στους προμηθευτές σας (φόρο εισροών). Αν αυτή η διαφορά στους φόρους αποδεικνύεται αρνητική, τότε θα πρέπει να αναμένετε επιστροφή φόρου.

  • Χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες.
  • Νοικιάστε την ιδιοκτησία σας σε ένα άτομο.

Επίσης, ορισμένες επιχειρήσεις έχουν 0% υπηρεσίες GST. Τα κυριότερα από αυτά είναι:

  • Εξαγωγή αγαθών και υπηρεσιών. Πρέπει να προειδοποιήσει ότι από το 2000, ότι ακόμη και ορισμένες υπηρεσίες αυτού του είδους. Δυστυχώς, έγιναν πλήρως φορολογούμενες από την GST. Για παράδειγμα, εάν πραγματοποιείτε πωλήσεις τουριστικών περιηγήσεων στο εξωτερικό στη Νέα Ζηλανδία, τότε πρέπει να προσθέσετε το πλήρες κόστος του φόρου GST στην τιμή του γύρου, επειδή η υπηρεσία (ταξίδι) θα παρέχεται στο έδαφος της Νέας Ζηλανδίας. Η ίδια κατάσταση προέκυψε από τη σύναψη συμβάσεων στο εξωτερικό για την κατάρτιση αλλοδαπών φοιτητών στη Νέα Ζηλανδία.
  • Η πώληση της επιχείρησης ως "συνεχιζόμενης δραστηριότητας". Η έννοια του "ανησυχίας" συνεπάγεται ότι η επιχείρηση ενεργεί κατά τη στιγμή της πώλησης της επιχείρησης. Τα συστατικά στοιχεία της συνεχιζόμενης δραστηριότητας είναι:
    • εξοπλισμό,
    • ακίνητα,
    • κατεύθυνση των επιχειρήσεων και
    • υπεραξία (Prestige, η υπεραξία, τις επαφές, τους πελάτες και το προσωπικό των επιχειρήσεων, όπως τα περιουσιακά της στοιχεία, τα οποία μπορούν να αξιολογηθούν και να εγγράφονται σε ειδικό λογαριασμό, το κόστος των επιχειρήσεων πέραν των στοιχείων του ενεργητικού του ισολογισμού της, η υπεραξία δεν έχει καμία ανεξάρτητη αξία της αγοράς και παίζει ρόλο μόνο στις συγχωνεύσεις και εξαγορές)

    Φορολόγηση των Καταπιστεύσεων στη Νέα Ζηλανδία.

    • Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος κατανεμημένος διαχειριστής - 33%.
    • Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος που διανέμεται από δικαιούχους ηλικίας άνω των 16 ετών αντιστοιχεί στο γενικό φορολογικό συντελεστή για ένα άτομο. κάτω των 16 ετών - ανάλογα με το ποσό εισοδήματος που εισπράχθηκε.

    Υπάρχουν σημαντικές διαφορές στη φορολογία των λεγόμενων ξένων εμπιστευμάτων (Ξένη εμπιστοσύνη, Trust, οργανωμένη όχι από κάτοικους ή πολίτες της Νέας Ζηλανδίας). Συγκεκριμένα, τα κέρδη τους από δραστηριότητες εκτός της Νέας Ζηλανδίας δεν υπόκεινται στη φορολογία της Νέας Ζηλανδίας. Συχνά αυτό χρησιμοποιείται σε στοιχειώδη συστήματα για να αποφευχθεί η φορολογία με τη συμμετοχή μιας νέας εταιρείας. Εάν σας ζητηθεί να συμμετάσχετε σε ένα τέτοιο πρόγραμμα, συνιστούμε να είστε εξαιρετικά προσεκτικοί και να λάβετε λεπτομερή διαβούλευση με τον δικηγόρο σας. Υπάρχουν πολλοί λόγοι για αυτό: καμία εμπιστοσύνη στη Νέα Ζηλανδία δεν μπορεί να δημιουργηθεί αποκλειστικά με σκοπό τη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης. ένα παρόμοιο σύστημα είναι γνωστό στη φορολογική υπηρεσία της Νέας Ζηλανδίας IRD. ένα τέτοιο σύστημα δεν εντάσσεται στην έννοια της "ελαχιστοποίησης της φορολογίας", αλλά αποτελεί μηχανισμό φοροδιαφυγής. η διαφήμιση ή η προσφορά τέτοιων υπηρεσιών δεν είναι νόμιμη.

    Φορολόγηση των εταιρειών περιορισμένης ευθύνης (Limited Liability Company) στη Νέα Ζηλανδία.

    • Άμεση εγγραφή εταιρείας στο Γραφείο Εταιρειών της Νέας Ζηλανδίας.
    • Την απόκτηση ενός αριθμού IRD για την εταιρεία στο Τμήμα Εσωτερικών Προσόδων.
    • Καταχώριση εταιρείας για την πληρωμή φόρου GST, εάν το ποσό του προγραμματισμένου συνολικού κύκλου εργασιών της είναι $ 40.000 ή περισσότερο.
    • Εγγραφή ως εργοδότης εάν η εταιρεία σχεδιάζει να είναι μία.

    Φορολογικές κυρώσεις στη Νέα Ζηλανδία.

    • $ 50, Εάν το εισόδημά σας για το έτος ήταν μικρότερο από 100.000 δολάρια, ή
    • $ 250, αν το εισόδημά σας ήταν $ 100.000 - $ 1.000.000.

    Αν οι φόροι δεν πληρώνονται από εσάς εγκαίρως, τότε την επόμενη ημέρα μετά την αναφερόμενη ημερομηνία, χρεώνεται μια φορολογική κύρωση 1% από το οφειλόμενο ποσό φόρου και μετά από μία επιπλέον εβδομάδα 4%. Κάθε επόμενος μήνα χρεώνεται πρόσθετη φορολογική κύρωση 1% στο μη καταβληθέν ποσό, συμπεριλαμβανομένου του ποσού των προστίμων.

    Αυτόματη επιχείρηση. Γρήγορος υπολογισμός της κερδοφορίας της επιχείρησης αυτής της σφαίρας

    Υπολογίστε το κέρδος, την απόσβεση, την κερδοφορία οποιασδήποτε επιχείρησης σε 10 δευτερόλεπτα.

    Εισαγάγετε αρχικά συνημμένα
    Την επόμενη φορά

    Για να ξεκινήσετε τον υπολογισμό, εισαγάγετε το αρχικό κεφάλαιο, κάντε κλικ στο παρακάτω κουμπί και ακολουθήστε τις περαιτέρω οδηγίες.

    Καθαρό κέρδος (ανά μήνα):

    Θέλετε να κάνετε έναν λεπτομερή οικονομικό υπολογισμό για ένα επιχειρησιακό σχέδιο; Χρησιμοποιήστε την δωρεάν εφαρμογή "Business Calculations" για κινητά Android για το Google Play ή για να δημιουργήσετε ένα επαγγελματικό επιχειρηματικό σχέδιο από τους ειδικούς στον επιχειρηματικό προγραμματισμό.

    Ηγετική εταιρική πύλη
    offshore βιομηχανία στα ρωσικά

    20 Ιανουαρίου 2017 28 Αυγούστου 2013

    Πώς φορολογούνται τα φυσικά ή νομικά πρόσωπα στη Νέα Ζηλανδία;

    Το φορολογικό τμήμα της Νέας Ζηλανδίας είναι υπεύθυνο για το Τμήμα Εσωτερικών Προσόδων, το οποίο ενεργεί εξ ονόματος της κυβέρνησης. Όλοι οι φόροι χωρίζονται σε δύο κατηγορίες: ατομικούς φόρους εισοδήματος και φόρους επιχειρήσεων. Στη Νέα Ζηλανδία δεν υπάρχει φόρος κεφαλαιουχικών κερδών. Η αξία του φόρου ακίνητης περιουσίας ορίζεται στο τοπικό επίπεδο. Ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες υπόκεινται σε ειδικό φόρο, που ονομάζεται ειδικός φόρος κατανάλωσης. Οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης καθορίζονται από διάφορες κυβερνητικές υπηρεσίες, όπως η τελωνειακή υπηρεσία της Νέας Ζηλανδίας.
    Φόροι για το προσωπικό εισόδημα στη Νέα Ζηλανδία.
    Οι κάτοικοι της Νέας Ζηλανδίας καλούνται να καταβάλλουν τον ατομικό φόρο εισοδήματός τους εγκαίρως και με τον σωστό τρόπο.

    Είδη φορολογούμενων εσόδων:

    • μισθούς ·
    • τα έσοδα από την ατομική επιχειρηματικότητα ·
    • έσοδα από επενδύσεις (τόκοι, μερίσματα κ.λπ.) ·
    • Έσοδα από ενοίκια.
    • εισοδήματα.

    Οι συντελεστές του φόρου εισοδήματος ποικίλλουν ανάλογα με το ύψος του εισοδήματος για κάθε συγκεκριμένο φορολογικό έτος (φορολογικό έτος από 1 Απριλίου έως 31 Μαρτίου).

    Πίνακας 1. Φόροι εισοδήματος για το φορολογικό έτος 2012-2013

    Φορολογικό εισόδημα

    Φόροι εισοδήματος για κάθε ένα
    $ 1 φορολογητέο εισόδημα
    (εξαιρουμένου του ποσοστού εισφοράς στο Γραφείο Ατυχημάτων)

    Φόροι εισοδήματος για κάθε φορολογητέο εισόδημα $ 1
    (λαμβάνοντας υπόψη το ποσοστό συμμετοχής στο Γραφείο Ατυχημάτων)

    Σημείωση:. Τα ποσοστά αναφέρονται για το φορολογικό έτος από την 1η Απριλίου 2012 έως την 31η Μαρτίου 2013. Το ποσοστό συνεισφοράς στο Τμήμα Ατυχημάτων για την περίοδο αναφοράς ήταν 1,70%.
    Στη Νέα Ζηλανδία, υπάρχει μια διαφοροποίηση του ποσοστού του φόρου εισοδήματος, το ύψος της οποίας εξαρτάται από το μέγεθος του εισοδήματος. Για παράδειγμα, οι άνθρωποι που κερδίζουν $ 70.000 θα πληρώσει μόνο το 30% του ποσού που είναι μεταξύ $ 48.001 και $ 70.000, αντί να πληρώνουν το πλήρες ποσό, που προορίζονται για $ 70.000 Ως εκ τούτου, το ποσό του φόρου εισοδήματος Το συγκεκριμένο εισόδημα θα είναι κατά μέσο όρο 14020 δολάρια, δηλ. κατά μέσο όρο 20,02% του συνολικού ποσού.
    Για λόγους σαφήνειας του καθορισμού του ποσού του φόρου εισοδήματος, μπορείτε να ανατρέξετε στα παραδείγματα.
    Παράδειγμα 1
    Το συνολικό φορολογητέο εισόδημα του John για το έτος ήταν $ 65.238. Δείτε πώς μπορείτε να μάθετε το ποσό του φόρου εισοδήματος:

    Παράδειγμα 2
    Το συνολικό φορολογητέο εισόδημα της Sarah για το έτος ήταν $ 45.000. Δείτε πώς μπορείτε να μάθετε το ποσό του φόρου εισοδήματος:

    Φόρος που αφαιρείται από τους υπαλλήλους που εισπράττονται στο ACC
    Οι εργαζόμενοι και οι αυτοαπασχολούμενοι που απαιτούνται για να κάνουν πληρωμές φόρων στο διοικητικό Ατυχημάτων (Ατυχημάτων Αποζημίωση Corporation, ACC) - ένα πρόγραμμα που αφορά την καταβολή αποζημίωσης σε περίπτωση εργατικού ατυχήματος ή αλλού. Οι εισφορές στο ACC αφαιρούνται από τους μισθούς συνήθως μέσω του συστήματος pay-as-you-κερδίζουν (το PAYE, κυριολεκτικά, να πληρώσει κατά τη διάρκεια των κερδών) των $ 1.70 για $ 100 από τα κέρδη, μέχρι το ανώτατο όριο του εισοδήματος στο ποσό των $ 113,768 (η τιμή είναι συνήθως, αναθεωρούνται ετησίως).
    Η διαχείριση των ατυχημάτων επιβάλλει τα ακόλουθα έσοδα στους φόρους:

    • μισθούς ·
    • καθυστερημένους μισθούς και αργίες ·
    • υπερωρίες ·
    • Συμπληρώματα για μεγάλη εξυπηρέτηση.
    • μπόνους ή συμβουλές.
    • φορολογητέες αποζημιώσεις ·
    • Μισθός προς τον εργαζόμενο - μέτοχο, από τον οποίο αφαιρείται το PAYE.
    • πληρωμή στους εταίρους (στην περίπτωση της μορφής της επιχείρησης - εταιρικής σχέσης).

    Φορολογικές ελαφρύνσεις στη Νέα Ζηλανδία

    Τα φορολογικά οφέλη παρέχονται για δραστηριότητες όπως οι δωρεές, η φροντίδα των παιδιών, η αυτοαπασχόληση και η πρόσληψη υλικής βοήθειας.

    Ο φόρος επί των μισθών και των αποδοχών του εισοδήματος από επενδύσεις στη Νέα Ζηλανδία

    Στις περισσότερες περιπτώσεις, οι εργοδότες αφαιρούν τον κατάλληλο φόρο εισοδήματος από τους μισθούς των εργαζομένων. Το σύστημα αυτό, γνωστό ως είσπραξη φόρων μέσω παρακράτησης από μισθούς ή με άλλο τρόπο το PAYE, εισήχθη το 1958. Πριν από αυτό, οι υπάλληλοι των οργανισμών πλήρωναν φόρο εισοδήματος μόνο μία φορά το χρόνο.
    Επιπλέον, οι τράπεζες και άλλα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα αφαιρούν το κατάλληλο ποσό φόρου εισοδήματος από τους τόκους και τα μερίσματα, καθώς θεωρούνται επίσης έσοδα.
    Στο τέλος κάθε φορολογικού έτους, κάθε πολίτης υποχρεούται να υποβάλει δήλωση εισοδήματος. Αυτό επιτρέπει στις εποπτικές αρχές να επαληθεύουν την ακρίβεια των πληρωμών φόρου κατά τη διάρκεια του έτους.

    Φόροι εισοδήματος νομικών προσώπων στη Νέα Ζηλανδία.

    Οι φόροι επιχειρήσεων περιλαμβάνουν φόρο εισοδήματος επιχειρήσεων, φόρο επί αγαθών και υπηρεσιών, κοινωνικές εκπτώσεις και ειδικούς φόρους κατανάλωσης.

    Φόρος εισοδήματος επιχειρήσεων στη Νέα Ζηλανδία.

    Στη Νέα Ζηλανδία, η επιχειρηματική δραστηριότητα φορολογείται με το καθαρό κέρδος που εισπράττεται σε κάθε συγκεκριμένο φορολογικό έτος. Για τις περισσότερες επιχειρήσεις, το φορολογικό έτος διαρκεί από την 1η Απριλίου έως τις 31 Μαρτίου.
    Ο φορολογικός συντελεστής για τα έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα εξαρτάται από:

    • από τον τύπο της οργάνωσης (εταιρική σχέση, εταιρεία, ιδιώτης επιχειρηματίας κ.λπ.) ·
    • από τα ετήσια εισοδήματα.

    Φόρος εισοδήματος κατά το πρώτο έτος λειτουργίας:

    • Το πρώτο έτος δραστηριότητας συνήθως δεν φορολογείται. Εάν στο τέλος του πρώτου έτους εξακολουθείτε να λαμβάνετε κέρδος, τότε πρέπει να καταβληθεί ο φόρος για αυτό το κέρδος.
    • Μπορείτε να κάνετε εθελοντικές πληρωμές φόρου κατά το πρώτο έτος της επιχειρηματικής δραστηριότητας. Αυτό βοηθά στη διανομή της φορολογικής αξίας. Αυτοί οι φορολογούμενοι μπορούν να αναμένουν πλήρως φορολογικά οφέλη.
    • Αν δεν πραγματοποιήθηκαν φορολογικές πληρωμές κατά το πρώτο έτος λειτουργίας, ο φόρος θα πρέπει να καταβληθεί μέχρι τις 7 Φεβρουαρίου του επόμενου έτους.
    • Για να αλλάξετε την ημερομηνία της φορολογικής έκθεσης, είναι απαραίτητο να υποβάλετε γραπτή αίτηση στη Διεύθυνση Φορολογίας αναφέροντας τον λόγο της αλλαγής αυτής της ημερομηνίας.
    • Μετά το πρώτο έτος επιχειρηματικής δραστηριότητας, ο φόρος εισοδήματος χρεώνεται σε τρία στάδια καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους. Ο φόρος αυτός ονομάζεται προσωρινός.
    • Για μεμονωμένους επιχειρηματίες και φοιτητές, τα φορολογικά οφέλη θεωρούνται ως μέρος της εξόφλησης των δανείων.

    Φόρος επί αγαθών και υπηρεσιών στη Νέα Ζηλανδία.

    Ο φόρος επί των αγαθών και υπηρεσιών (GST) ονομάζεται έμμεσος φόρος ή φόρος προστιθέμενης αξίας. Αυτό το είδος φόρου εισήχθη στη Νέα Ζηλανδία το 1986. Το GST είναι τώρα το 19% των εσόδων του προϋπολογισμού της κυβέρνησης της Νέας Ζηλανδίας.
    Τα περισσότερα προϊόντα και υπηρεσίες στη Νέα Ζηλανδία υπόκεινται σε έμμεσο φόρο GST ύψους 15%. Εξαιρέσεις είναι οι χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες (τραπεζικές, ασφάλειες ζωής), οι εξαγωγές αγαθών και υπηρεσιών στο εξωτερικό.
    Όλες οι επιχειρήσεις υποχρεούνται να καταβάλλουν φόρο προστιθέμενης αξίας μόλις ο κύκλος εργασιών τους ξεπεράσει (ή, πιθανώς, υπερβεί) $ 60.000 ετησίως.
    Ο φόρος αυτός επιστρέφεται.
    Μέθοδοι πληρωμής φόρου εισοδήματος εταιρειών στη Νέα Ζηλανδία.
    Υπάρχουν τρεις μέθοδοι πληρωμής του φόρου: η τυποποιημένη μέθοδος, η μέθοδος των προκαταρκτικών εκτιμήσεων και η μέθοδος του δείκτη GST.

    • Η τυποποιημένη μέθοδος συνεπάγεται μια μέθοδο πληρωμής ενός φόρου στον οποίο οι φορολογικές εκπτώσεις πραγματοποιούνται σε τρία στάδια κατά τη διάρκεια του έτους με βάση τα αποτελέσματα του προηγούμενου οικονομικού έτους. Η συνήθης μέθοδος είναι ο πιο συνηθισμένος τρόπος πληρωμής των φόρων.
    • Ένας φορολογούμενος μπορεί να εκτιμήσει προκαταρκτικά το ποσό των φορολογικών πληρωμών. Η αποτίμηση επιτρέπει στον ιδιοκτήτη της επιχείρησης να πληρώνει φόρους λιγότερο ή περισσότερο ανάλογα με τον τύπο δραστηριότητας. Παρόλα αυτά, αναλαμβάνεται κάποια υποχρέωση για υποπληρωμές και η επιστροφή δεν επιστρέφεται. Επομένως, είναι πολύ σημαντικό να αξιολογήσετε με ακρίβεια τα κέρδη σας.
    • Ο φόρος μπορεί επίσης να καταβληθεί με χρήση του λόγου GST. Αυτό βασίζεται στο γεγονός ότι οι φορολογικές υποχρεώσεις της προστιθέμενης αξίας του προηγούμενου έτους μπορούν να συσχετιστούν με τη φορολογική αξία των προμηθειών για το τρέχον έτος. Με αυτή την επιλογή, ο φόρος εισοδήματος καταβάλλεται μαζί με την GST.

    Στο τέλος του φορολογικού έτους, όλες οι οργανώσεις υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις. Οι εταιρείες εκπίπτουν τον φόρο εισοδήματος στο 28%.

    Κοινωνικές κρατήσεις στη Νέα Ζηλανδία.

    Οι εργοδότες οφείλουν να καταβάλλουν κοινωνικές εισφορές (FBT), σκοπός των οποίων είναι να παρέχουν οφέλη στους εργαζόμενους των επιχειρήσεων (για παράδειγμα, προνομιακή αγορά αυτοκινήτου ή δάνεια χαμηλού επιτοκίου).

    Φορολογικά πλεονεκτήματα για νομικά πρόσωπα στη Νέα Ζηλανδία

    Οι ιδιοκτήτες εταιρειών έχουν το δικαίωμα να λαμβάνουν φορολογικά οφέλη. Αυτές περιλαμβάνουν την επιστροφή του φόρου εισοδήματος για δάνεια που εκδίδονται στη Νέα Ζηλανδία ή για δάνεια από το εξωτερικό.

    Ειδικοί φόροι κατανάλωσης στη Νέα Ζηλανδία

    Στη Νέα Ζηλανδία, οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης επιβάλλονται σε ορισμένα προϊόντα, όπως το αλκοόλ, τα προϊόντα καπνού και ορισμένα καύσιμα.
    Φορολογική έκπτωση στη Νέα Ζηλανδία
    Από την 1η Απριλίου 2005, εισήχθη ένα κοινωνικό πρόγραμμα, το οποίο προβλέπει έκπτωση στον εταιρικό φόρο. Η έκπτωση ήταν 6,7%. Για να συμμετάσχετε σε αυτό το πρόγραμμα, πρέπει να πληροίτε τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

    • Συμμετοχή σε εταιρική σχέση ή αυτοαπασχόληση.
    • Το μεγαλύτερο μέρος του ακαθάριστου εισοδήματος θα πρέπει να λαμβάνεται κυρίως από επιχειρηματικές δραστηριότητες (όχι από τόκους, μερίσματα, ενοίκια κλπ.).
    • Η εισφορά στον φόρο εισοδήματος πρέπει να καταβληθεί πριν από το τέλος του φορολογικού έτους.
    • Απουσία φορολογικών οφειλών κατά τη διάρκεια των τεσσάρων τελευταίων ετών.
    • Καμία φορολογική έκπτωση κατά την προηγούμενη περίοδο.

    Η έκπτωση υπολογίζεται με συντελεστή 6,7% επί του ποσού των φόρων που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους.

    Οι συμφωνίες για την αποφυγή της διπλής φορολογίας που υπέγραψε η Νέα Ζηλανδία

    Η Νέα Ζηλανδία έχει συμφωνίες για την αποφυγή της διπλής φορολογίας με διάφορες χώρες. Οι εν λόγω συμφωνίες καθορίζουν ποια είδη εσόδων πρέπει να καταβάλλονται σε μια συγκεκριμένη χώρα.

    Φορολογικό σύστημα της Νέας Ζηλανδίας

    Οι φόροι είναι μια τέτοια αναπόφευκτη πτυχή της ζωής, ακόμα και στη Νέα Ζηλανδία. Τουλάχιστον, οι αρχές της Νέας Ζηλανδίας παρουσίασαν ένα σχετικά σαφές και απλό φορολογικό σύστημα.

    Εκτός από την απλότητα, το φορολογικό σύστημα της Νέας Ζηλανδίας είναι ελκυστικό λόγω της προβλεψιμότητας, της ειλικρίνειας και του ελάχιστου αριθμού κενών. Είναι επίσης ένα πολύ ευνοϊκό περιβάλλον για τα κέρδη και τα περιουσιακά σας στοιχεία. Σύμφωνα με το αμερικανικό φορολογικό ίδρυμα το 2014, το φορολογικό σύστημα της Νέας Ζηλανδίας είναι το δεύτερο πιο ανταγωνιστικό στον αναπτυσσόμενο κόσμο και το πρώτο για τους μεμονωμένους φόρους.

    Χαρακτηριστικά του φορολογικού συστήματος

    • απουσία φόρου κληρονομίας
    • Δεν υπάρχει γενικός φόρος επί των κεφαλαιακών κερδών, αν και μπορεί να εφαρμοστεί σε ορισμένες συγκεκριμένες επενδύσεις
    • Δεν υπάρχουν τοπικοί ή κρατικοί φόροι, εκτός από τα ποσοστά ιδιοκτησίας που επιβάλλονται από τις τοπικές αρχές
    • κανένας φόρος μισθωτών υπηρεσιών
    • κανένας φόρος κοινωνικής ασφάλισης
    • Δεν υπάρχει φόρος υγείας, εκτός από έναν πολύ χαμηλό φόρο στο σύστημα ασφάλισης κατά ατυχημάτων ή τραυματισμών

    Λήψη αριθμού φορολογίας (αριθμός IRD)

    Από οποιοδήποτε εισόδημα στη Νέα Ζηλανδία αφαιρείται ο φόρος μέσω του συστήματος PAYE (Pay as You Earn). Εάν δεν έχετε αριθμό φορολογίας, ο φόρος θα αφαιρεθεί με τον υψηλότερο συντελεστή.

    Είναι καλύτερο να υποβάλετε αίτηση για έναν αριθμό φόρου αμέσως μόλις φτάσετε στη Νέα Ζηλανδία. Έτσι, θα φορολογείτε με τον σωστό συντελεστή από την πρώτη ημέρα της εργασίας.

    Εάν έχετε βίζα σπουδαστών ή εργασίας:

    1. Άνοιγμα λογαριασμού με οποιαδήποτε τράπεζα της Νέας Ζηλανδίας
    2. Συμπληρώστε την αίτηση για τον αριθμό (IR742)
    3. Συλλέξτε τα ακόλουθα έγγραφα και δημιουργήστε αντίγραφα αυτών:
    • Ξένο διαβατήριο
    • Βοήθεια από την τραπεζική ή τραπεζική σας δήλωση
    • Απόδειξη διαμονής στην τρέχουσα διεύθυνση (εάν η διεύθυνση δεν αναφέρεται στο έγγραφο από την τράπεζα) - μπορούν να έχουν ένα λογαριασμό για το φως ή το νερό στη διεύθυνση και το όνομα, την επιστολή από την τράπεζα ή άλλα επίσημα έγγραφα με την καθορισμένη διεύθυνση

    Χρειάζεται να πληρώσετε φόρους στη Νέα Ζηλανδία;

    Αν είναι σύντομη - ναι. Φόρος Εισοδήματος και Φόρου Αγαθών και Υπηρεσιών (GST) - έτσι ώστε το σύστημα να παρέχει δυνατότητα ζωής για όλους τους Νεοζηλανδούς.

    Μπορείτε επίσης να επιστρέψετε κάποιους φόρους. Εάν έχετε το εισόδημα στο εξωτερικό, δεν εργάστηκε ένα πλήρες φορολογικό έτος, μπορείτε να εκδώσετε μια επιστροφή χρημάτων. Το φορολογικό έτος διαρκεί από 1 Απριλίου έως 31 Μαρτίου. Υπάρχουν και άλλες περιπτώσεις στις οποίες πρέπει να υποβάλετε επιστροφή επιστροφής.

    Έτσι, οι περισσότεροι νεοφερμένοι πρέπει να υποβάλουν δήλωση κατά το πρώτο έτος της παραμονής τους στη Νέα Ζηλανδία.

    Φόρος GST στη Νέα Ζηλανδία.

    Είναι απαραίτητο να γνωρίζετε ότι ανεξάρτητα από τη μορφή της επιχείρησης που επιλέξατε, πρέπει να είστε εγγεγραμμένοι στο φόρο Φόρου Αγαθών και Υπηρεσιών (GST) εάν το συνολικό εκτιμώμενο εισόδημά σας είναι $ 40.000 ή περισσότερο.

    Ο φόρος GST είναι 12,5%. Αυτό σημαίνει ότι με το άμεσο κόστος της εργασίας που εκτελέσατε εσείς ή με την αξία των αγαθών που πωλήσατε, πρέπει να προσθέσετε την αξία αυτού του φόρου ύψους 12,5% του παραπάνω ποσού.

    Είστε μόνο ο «συλλέκτης» αυτού του φόρου και στο τέλος της καθιερωμένης οικονομικής περιόδου είστε υποχρεωμένοι να το επιστρέψετε στο κράτος.

    Ανάλογα με τον κύκλο εργασιών σας, την κατάσταση της λογιστικής σας παραγωγής και παρόμοιους παράγοντες, μπορείτε να επιλέξετε τις ακόλουθες περιόδους για την πληρωμή του GST:

    • καταβολή φόρου κάθε μήνα,
    • την καταβολή του φόρου μία φορά κάθε δύο μήνες,
    • πληρωμή του φόρου μία φορά κάθε έξι μήνες.

    Κατά το τέλος της περιόδου συμφωνηθεί από εσάς, θα πρέπει να πληρώσετε το φόρο των υπηρεσιών του Τμήματος Εσωτερικών Προσόδων τη διαφορά μεταξύ του «καταρτίζονται» φόρου GST στους πελάτες σας (φόρος εκροών) και το ποσό της GST που καταβάλλονται από τους προμηθευτές σας (φόρος εισροών). Αν αυτή η διαφορά στους φόρους αποδεικνύεται αρνητική, τότε θα πρέπει να αναμένετε επιστροφή φόρου.

    Η πιο συνηθισμένη περίοδος του φόρου GST είναι 2 μήνες, επειδή αυτό σας επιτρέπει να κρατήσετε τις οικονομικές καταστάσεις σας σε τάξη και να δώσετε μια καλύτερη εικόνα για το πώς η επιχείρησή σας πηγαίνει.

    Σας δίνεται επίσης το δικαίωμα να καθορίσετε την προτιμώμενη μέθοδο υπολογισμού του GST, την οποία πρέπει να πληρώσετε στο τέλος κάθε περιόδου GST. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τη μέθοδο του τιμολογίου, τη μέθοδο πληρωμής ή την υβριδική μέθοδο.

    Μέθοδος τιμολογίου συνεπάγεται ότι θεωρείτε τον φόρο GST στα τιμολόγια που έχετε συντάξει στους πελάτες σας και έχετε λάβει από τους προμηθευτές σας κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς.

    Πλεονεκτήματα: Ακόμη και αν δεν έχετε ακόμη πληρώσει τους προμηθευτές σας, μπορείτε να συμπεριλάβετε το ποσό φόρου GST που αναφέρεται στα τιμολόγιά σας στο GST Return 101, όπως ήδη καταβλήθηκε.

    Μειονέκτημα: Ακόμη και αν δεν έχετε λάβει πληρωμή από τους πελάτες σας, εξακολουθείτε να πρέπει να επιστρέψετε το ποσό φόρου GST που εμφανίζεται στα τιμολόγιά σας.

    Μέθοδος πληρωμής Σας επιτρέπει να λογαριάζετε για τους εισπραχθέντες και καταβληθέντες φόρους GST μόνο μετά την άμεση πληρωμή.

    Πλεονεκτήματα: Στη φορολογική σας έκθεση GST, εμφανίζετε μόνο το ποσό φόρου GST που λάβατε απευθείας από εσάς.

    Μειονεκτήματα: Ο φόρος GST στις δαπάνες σας μπορεί να εμφανιστεί μόνο όταν καταβληθεί.

    Υβριδική μέθοδος σας επιτρέπει να υπολογίσετε τον φόρο GST που έχετε εισπράξει από τα τιμολόγιά σας, ακόμη και αν δεν έχετε ακόμη πληρώσει. Ο φόρος GST που πληρώσατε στους προμηθευτές συνοψίζεται από τις άμεσες πληρωμές σας για την περίοδο αναφοράς.

    Πλεονεκτήματα αυτής της μεθόδου είναι δύσκολο να εκτιμηθεί, επειδή είναι αμφίβολο ότι κάποιος μπορεί να προτιμήσει αυτή τη μέθοδο χωρίς ορισμένες προϋποθέσεις για την άσκηση των δραστηριοτήτων του.

    Θα ήθελα να επιστήσω την προσοχή σας στο γεγονός ότι ορισμένοι τύποι επιχειρηματικής δραστηριότητας δεν περιέχουν GST. Οι κύριοι στη λίστα τους είναι:

    • Χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες.
    • Νοικιάστε την ιδιοκτησία σας σε ένα άτομο.

    Επίσης, ορισμένες επιχειρήσεις παρέχουν 0% υπηρεσίες GST. Τα κυριότερα από αυτά είναι:

    • Εξαγωγή αγαθών και υπηρεσιών. Πρέπει να προειδοποιήσει ότι από το 2000, ότι ακόμη και ορισμένες υπηρεσίες αυτού του είδους. Δυστυχώς, έγιναν πλήρως φορολογούμενες από την GST. Για παράδειγμα, εάν πραγματοποιείτε πωλήσεις τουριστικών περιηγήσεων στο εξωτερικό στη Νέα Ζηλανδία, τότε πρέπει να προσθέσετε το πλήρες κόστος του φόρου GST στην τιμή του γύρου, επειδή η υπηρεσία (ταξίδι) θα παρέχεται στο έδαφος της Νέας Ζηλανδίας. Η ίδια κατάσταση προέκυψε από τη σύναψη συμβάσεων στο εξωτερικό για την κατάρτιση αλλοδαπών φοιτητών στη Νέα Ζηλανδία.
    • Πώληση της επιχείρησης ως "συνεχιζόμενης δραστηριότητας". Η έννοια του "ανησυχίας" συνεπάγεται ότι η επιχείρηση ενεργεί κατά τη στιγμή της πώλησης της επιχείρησης. Τα συστατικά στοιχεία της συνεχιζόμενης δραστηριότητας είναι:
      • εξοπλισμό,
      • ακίνητα,
      • κατεύθυνση των επιχειρήσεων και
      • υπεραξία (κύρος, την υπεραξία, τις επαφές, τους πελάτες και το προσωπικό των επιχειρήσεων, όπως τα περιουσιακά της στοιχεία, τα οποία μπορούν να αξιολογηθούν και να εγγράφονται σε ειδικό λογαριασμό, το κόστος των επιχειρήσεων πέραν των στοιχείων του ενεργητικού του ισολογισμού της, η υπεραξία δεν έχει καμία ανεξάρτητη αξία της αγοράς και παίζει ρόλο μόνο στις συγχωνεύσεις και εξαγορές)

      Η αγορά πώλησης-αγοράς ως συνεχιζόμενης δραστηριότητας μπορεί να πραγματοποιηθεί μόνο μεταξύ προσώπων που είναι καταχωρημένα ως φορολογούμενοι της GST και με τη συγκατάθεση και των δύο μερών. Στην περίπτωση τέτοιων πωλήσεων, οι όροι της σύμβασης έχουν μεγάλη σημασία. Για την προετοιμασία σας συνιστούμε να χρησιμοποιήσετε τις υπηρεσίες εξειδικευμένων ειδικών.

Φορολόγηση των Καταπιστεύσεων στη Νέα Ζηλανδία.

Το μεγαλύτερο μέρος της εμπιστοσύνης έχει λάβει στους τομείς της χρήσης των ακινήτων, φέρνοντας τα έσοδα.

Από το 2000, η ​​διαδικασία φορολόγησης των καταπιστευμάτων έχει αλλάξει και τώρα είναι

  • Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος που διανέμεται είναι 33%.
  • Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος που διανέμεται από δικαιούχους ηλικίας άνω των 16 ετών αντιστοιχεί στο γενικό φορολογικό συντελεστή για ένα άτομο. κάτω των 16 ετών - ανάλογα με το ποσό εισοδήματος που εισπράχθηκε.

Υπάρχουν σημαντικές διαφορές στη φορολογία των αποκαλούμενων ξένων εμπιστευμάτων, που είναι οργανωμένα όχι από κατοίκους ή πολίτες της Νέας Ζηλανδίας. Συγκεκριμένα, τα κέρδη τους από δραστηριότητες εκτός της Νέας Ζηλανδίας δεν υπόκεινται στη φορολογία της Νέας Ζηλανδίας. Συχνά αυτό χρησιμοποιείται σε στοιχειώδη συστήματα για να αποφευχθεί η φορολογία με τη συμμετοχή μιας νέας εταιρείας. Εάν σας ζητηθεί να συμμετάσχετε σε ένα τέτοιο πρόγραμμα, συνιστούμε να είστε εξαιρετικά προσεκτικοί και να λάβετε λεπτομερή διαβούλευση με τον δικηγόρο σας. Υπάρχουν πολλοί λόγοι για αυτό: καμία εμπιστοσύνη στη Νέα Ζηλανδία δεν μπορεί να δημιουργηθεί αποκλειστικά με σκοπό τη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης. ένα παρόμοιο σύστημα είναι γνωστό στη φορολογική υπηρεσία της IRD της Νέας Ζηλανδίας. ένα τέτοιο σύστημα δεν εντάσσεται στην έννοια της "ελαχιστοποίησης της φορολογίας", αλλά αποτελεί μηχανισμό φοροδιαφυγής. η διαφήμιση ή η προσφορά τέτοιων υπηρεσιών δεν είναι νόμιμη.

Φορολόγηση των εταιρειών περιορισμένης ευθύνης (Limited Liability Company) στη Νέα Ζηλανδία.

Οι δραστηριότητες της εταιρείας καθορίζονται από την κατανομή της ευθύνης μεταξύ της ίδιας της εταιρείας, των μετόχων της, των διοργανωτών και του προσωπικού της.

Ο φορολογικός συντελεστής για τις εταιρείες στη Νέα Ζηλανδία είναι 33% ανεξάρτητα από το ποσό του εισοδήματος.

Απαραίτητη φορολογική εγγραφή εταιρειών στη Νέα Ζηλανδία:

  • Άμεση εγγραφή εταιρείας στο Γραφείο Εταιρειών της Νέας Ζηλανδίας.
  • Την απόκτηση ενός αριθμού IRD για την εταιρεία στο Τμήμα Εσωτερικών Προσόδων.
  • Καταχώριση εταιρείας για την πληρωμή φόρου GST, εάν το ποσό του προγραμματισμένου συνολικού κύκλου εργασιών της είναι $ 40.000 ή περισσότερο.
  • Εγγραφή ως εργοδότης εάν η εταιρεία σχεδιάζει να είναι μία.

Φορολογικές κυρώσεις στη Νέα Ζηλανδία.

Στη Νέα Ζηλανδία, υπάρχει ένα ευρύ και καλά ρυθμισμένο σύστημα κυρώσεων για την καθυστερημένη υποβολή φορολογικών δηλώσεων, τις καθυστερήσεις στις πληρωμές φόρων και τη φοροδιαφυγή.

Για παράδειγμα, η καθυστέρηση στην παροχή της επιστροφής φόρου εισοδήματος συνεπάγεται μια εφάπαξ ποινή:

  • $ 50 αν το εισόδημά σας για το έτος ήταν μικρότερο από $ 100.000, ή
  • $ 250, αν το εισόδημά σας ήταν $ 100.000 - $ 1.000.000.

Εάν οι φόροι δεν πληρώνονται από εσάς εγκαίρως, τότε την επόμενη ημέρα μετά την αναφερόμενη ημερομηνία, επιβάλλεται φορολογική κύρωση 1% του φόρου και μετά από μία εβδομάδα ένα πρόσθετο 4%. Κάθε επόμενος μήνα χρεώνεται επιπλέον ποσό ύψους 1% επί του μη καταβληθέντος ποσού, συμπεριλαμβανομένου του ποσού των προστίμων.

Επιπλέον, για τη "χρήση" των μη καταβληθέντων φόρων, θα πρέπει να πληρώσετε τόκο στο ποσό (στην κατάσταση 2005-2006) 13,08%.

Φόροι φορολογίας

Ο υψηλότερος φορολογικός συντελεστής στη Νέα Ζηλανδία είναι 33% επί του εισοδήματος άνω των 70.000 NZ $ ετησίως. Ο ελάχιστος συντελεστής είναι 10,5% για εισόδημα μικρότερο των 14.000 δολαρίων.

Οι εταιρείες και οι εταιρείες φορολογούνται με ποσοστό 28%.

Η Νέα Ζηλανδία διαθέτει επίσης φόρο αγαθών και υπηρεσιών (GST), ο οποίος προστίθεται στην αξία σχεδόν όλων των αγαθών και υπηρεσιών. Ο φόρος αυτός είναι σταθερός και ίσος με 15% για το παρόν. Ωστόσο, δεν πληρώνετε φόρο για τη μίσθωση κατοικιών και χρηματοοικονομικών υπηρεσιών.

Νέα Ζηλανδία

Γενικές πληροφορίες για τη φορολογία των επιχειρήσεων στη Νέα Ζηλανδία

Τους γενικούς φορολογικούς κανόνες της Νέας Ζηλανδίας

Εθνικό νόμισμα: Δολάριο Νέας Ζηλανδίας, ISO 4217 - NZD

Έλεγχος ανταλλαγής: Όχι, η ελεύθερη εξαγωγή και εισαγωγή κεφαλαίων επιτρέπεται

Πρότυπο οικονομικών καταστάσεων: Το ισοζύγιο της Νέας Ζηλανδίας με το Διεθνές Πρότυπο Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (ΔΠΧΑ), για ορισμένες μικρές εταιρείες που επιτρέπεται να συνεχίσουν να χρησιμοποιούν Εθνικό πρότυπο της Νέας Ζηλανδίας για τις χρηματοοικονομικές εκθέσεις και τις λογιστικές πρακτικές (GAAP).

Κύριες οργανωτικές και νομικές μορφές: Εταιρείες περιορισμένης ευθύνης, εταιρικές σχέσεις, ετερόρρυθμες εταιρείες, καταπιστεύματα, ιδιώτες επιχειρηματίες, αντιπροσωπείες ξένων εταιρειών.

Αρχές φορολογικού εισοδήματος: Η φορολογική υπηρεσία της Νέας Ζηλανδίας αναγνωρίζει μια νομική οντότητα ως φορολογούμενο κάτοικο μιας χώρας σε περιπτώσεις που μια νομική οντότητα είναι εγγεγραμμένη στη Νέα Ζηλανδία. ή η κεντρική του διοίκηση ή / και η κεντρική κυβέρνηση είναι στη Νέα Ζηλανδία. ή σε περιπτώσεις όπου ο διευθυντής παρακολουθεί τις δραστηριότητες μιας νομικής οντότητας από το έδαφος της Νέας Ζηλανδίας.

Η φορολογική αρχή: Τα κέρδη κατοίκων νομικών προσώπων φορολογούνται σε όλα τα εισοδήματα από πηγές στη Νέα Ζηλανδία ή σε οποιαδήποτε άλλη χώρα του κόσμου. Κέρδος Τα ξένα κεφάλαια της Νέας Ζηλανδίας (NZFT), Ο φόρος επιβάλλεται μόνο στα εισοδήματα που εισπράττονται στη Νέα Ζηλανδία. Κέρδος εταιρειών με καθεστώς Κοίτα Κοίτα Εταιρεία (LTC) δεν υπόκεινται στους φόρους της Νέας Ζηλανδίας σε εταιρικό επίπεδο.

Φορολογητέο κέρδος: Η φορολογία υπόκειται στο κέρδος νομικών προσώπων που αποκτάται ως αποτέλεσμα οποιασδήποτε μορφής επιχειρηματικής δραστηριότητας. Στα μη φορολογητέα έξοδα περιλαμβάνεται ένας σημαντικός κατάλογος των εξόδων που η εταιρεία πραγματοποίησε πραγματικά κατά τη λογιστική χρήση για τη δική της επιχείρηση.

Φόροι επί των μερισμάτων: Μερίσματα που εισπράχθηκαν από τις εταιρείες της Νέας Ζηλανδίας, στις περισσότερες περιπτώσεις, δεν υπόκεινται σε πρόσθετη φορολογία, στις περιπτώσεις όπου η εταιρεία που διενεργεί την πληρωμή των μερισμάτων που καταβάλλονται στο παρελθόν οι φορολογικές τους υποχρεώσεις για φόρο εισοδήματος. Το ποσό των διανεμηθέντων μερισμάτων δεν περιλαμβάνεται στο ποσό του φορολογητέου εισοδήματος του αποδέκτη τους ως αποτέλεσμα της πρακτικής εφαρμογής ενός τεκμαρτού δανείου. Τα μερίσματα που λαμβάνουν οι κάτοικοι της Νέας Ζηλανδίας από θυγατρικές εταιρείες στο εξωτερικό στις περισσότερες περιπτώσεις δεν υπόκεινται στη φορολογία της Νέας Ζηλανδίας.

Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών: Στη Νέα Ζηλανδία δεν υπάρχει φόρος κεφαλαιουχικών κερδών, εκτός αν η αύξηση πραγματοποιήθηκε κατά τη διάρκεια μιας συνεχούς επαγγελματικής δραστηριότητας.

Φορολόγηση των ζημιογόνων δραστηριοτήτων: Τα ποσά των ζημιών που έλαβαν οι νομικές οντότητες σε προηγούμενες περιόδους μπορούν να ληφθούν υπόψη κατά τον προσδιορισμό του ποσού των φορολογητέων εσόδων του τρέχοντος οικονομικού έτους, υπό την προϋπόθεση ότι οι ιδιοκτήτες της εταιρείας δεν θα αλλάξουν κατά τις περιόδους αυτές. Τα ποσά των ζημιών μιας εταιρείας μπορούν να μεταφερθούν σε μια άλλη εταιρεία που ανήκει σε ένα ενιαίο οικονομικό και οργανωτικό όμιλο εταιρειών.

Ποσοστό εταιρικού φόρου: Ο συντελεστής εταιρικού φόρου στη Νέα Ζηλανδία ορίζεται στο 28%.

Το σταθερό επιτόκιο του ελάχιστου φόρου: Στη Νέα Ζηλανδία δεν υπάρχει σταθερός συντελεστής του ελάχιστου φόρου.

Εξόφληση των φόρων που καταβλήθηκαν σε άλλες χώρες: μπορούν να ληφθούν οι φόροι που πράγματι καταβλήθηκε από τις νομικές οντότητες Νέα Ζηλανδία και σε άλλες χώρες στο πλαίσιο των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων στην επικράτειά τους υπόψη κατά τον καθορισμό του φόρου μέγεθος στη Νέα Ζηλανδία, αλλά μια τέτοια συμψηφισμός δεν μπορεί σε συνολικό όγκο μεγαλύτερο από το μέγεθος των φορολογικών υποχρεώσεων που επιβάλλονται σε αυτό το νομικό πρόσωπο και δραστηριότητες στη Νέα Ζηλανδία.

Ειδική φορολογική ρύθμιση των εταιρειών χαρτοφυλακίου: Στη Νέα Ζηλανδία, δεν υπάρχει ειδική ρύθμιση των εταιρειών χαρτοφυλακίου, αλλά η πληρωμή των μερισμάτων δεν υπόκεινται σε φόρο επί των κερδών του κεφαλαίου και περιλαμβάνονται στους κανόνες imputatsionnogo δράση αποφυγής της διπλής φορολογίας εντός μιας ομάδας νομικών προσώπων.

Προτιμησιακή φορολογία υποκαταστημάτων: Γεωργία, μεταλλεία, δασοκομία, περιβαλλοντικά προγράμματα, επενδύσεις επιχειρηματικού κεφαλαίου, κινηματογραφική βιομηχανία.

Φόρος εισοδήματος στη Νέα Ζηλανδία

Έσοδα από τόκους: 15% από τα έσοδα από τόκους που καταβάλλονται σε μη κατοίκους. Ο φορολογικός συντελεστής μπορεί να μειωθεί εάν η μείωση αυτή προβλέπεται από τους όρους των σχετικών διακρατικών συμφωνιών για την αποφυγή της διπλής φορολογίας.

Καταβολές άδειας, δικαιώματα και δικαιώματα: 15% επί του ποσού των τελών αδείας, των δικαιωμάτων και των δικαιωμάτων που καταβάλλονται σε μη κατοίκους. Ο φορολογικός συντελεστής μπορεί να μειωθεί εάν η μείωση αυτή προβλέπεται από τους όρους των σχετικών διακρατικών συμφωνιών για την αποφυγή της διπλής φορολογίας.

Μερίσματα: Τα μερίσματα που διανέμονται στους μετόχους που δεν είναι κάτοικοι κατέχουν πάνω από το 10% του μετοχικού κεφαλαίου, φορολογούνται με συντελεστή 0%, αν η εταιρεία είναι πλήρως προπληρωμένες φορολογικές υποχρεώσεις τους? αλλά αν η εταιρεία δεν έχει καταβάλει φορολογικών τους υποχρεώσεων κατά τη στιγμή της πληρωμής των μερισμάτων, ο συντελεστής φόρου επί των μερισμάτων που καταβάλλονται σε μη μόνιμους κατοίκους μετόχους με περισσότερο από το 10% της ιδιοκτησίας είναι 30%.

Φόρος προστιθέμενης αξίας στη Νέα Ζηλανδία

Φόρος προστιθέμενης αξίας: Φόρος Αγαθών και Υπηρεσιών (GST) - χρεώνεται στη συνολική αξία όλων των αγαθών και υπηρεσιών στη Νέα Ζηλανδία.

Ποσοστό ΦΠΑ: Ο μοναδικός συντελεστής ΦΠΑ στη Νέα Ζηλανδία είναι 15%. Τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες που πωλούνται από κατοίκους της Νέας Ζηλανδίας εκτός της χώρας καθορίζονται στο 0%.

Εγγραφή για ΦΠΑ: Η προκαταχώριση για τον ΦΠΑ είναι υποχρεωτική για όλους τους κατοίκους που ασκούν οικονομικές δραστηριότητες, ο εκτιμώμενος ετήσιος κύκλος εργασιών τους μπορεί να ανέλθει σε πάνω από 60.000 NZ.

Πληρωμή ΦΠΑ: Μετά από προκαταρκτική συμφωνία με τη φορολογική υπηρεσία, το GST μπορεί να καταβληθεί μία φορά το μήνα, κάθε δύο μήνες ή κάθε έξι μήνες.

Άλλοι εταιρικοί φόροι στη Νέα Ζηλανδία

Φόρος επί του ταμείου συσσώρευσης: Στη Νέα Ζηλανδία δεν υπάρχει φόρος στο ταμείο συσσώρευσης.

Φόρος επί του κεφαλαίου: Στη Νέα Ζηλανδία δεν υπάρχει κανένας φόρος για κεφάλαια κεφαλαιοποίησης.

Φόρος μισθοδοσίας: Στη Νέα Ζηλανδία, δεν υπάρχει φόρος μισθωτών υπηρεσιών.

Φόρος ακινήτου: Στη Νέα Ζηλανδία δεν υπάρχει φόρος ακίνητης περιουσίας.

Υποχρεώσεις σφραγίδας: Η Νέα Ζηλανδία δεν έχει τέλος χαρτοσήμου.

Φόρος επί της μεταβίβασης τίτλων: Στη Νέα Ζηλανδία δεν υπάρχει φόρος επί της μεταβίβασης κυριότητας τίτλων.

Φόρος μεταβίβασης ακινήτων: Στη Νέα Ζηλανδία δεν υπάρχει φόρος επί της μεταβίβασης της κυριότητας ακινήτων.

Συμμόρφωση με τους κανόνες αντιμετώπισης της φοροδιαφυγής στη Νέα Ζηλανδία

Τιμολόγηση μεταφοράς: Η Νέα Ζηλανδία τηρεί τις αρχές της συμμόρφωσης και του κοινού καθεστώτος τιμολόγησης μεταβίβασης για τις χώρες του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ).

Ανεπαρκής κεφαλαιοποίηση: Ανάλογη με το μέγεθος της ελεγχόμενης ξένα προς ίδια περιουσιακά στοιχεία στις οικονομικές σχέσεις των εταιρειών της Νέας Ζηλανδίας (ή όμιλος εταιρειών) και οι θυγατρικές τους, τα αλλοδαπά νομικά πρόσωπα δεν πρέπει να υπερβαίνει το 75%, και για την θυγατρική της Νέας Ζηλανδίας Εταιρείας στις σχέσεις της με μια ξένη ομάδα εκμετάλλευση δεν μπορεί να υπερβαίνει το 110%.

Ελεγχόμενες ξένες εταιρείες: Μια ελεγχόμενη ξένη εταιρεία αναγνωρίζεται ως οποιαδήποτε εταιρεία μη κατοίκου που κατέχει (άμεσα ή έμμεσα) περισσότερο από το 50% των κατοίκων της Νέας Ζηλανδίας.

Φορολογική αναφορά και συμμόρφωση με τους φορολογικούς κανονισμούς στη Νέα Ζηλανδία

Οικονομικό έτος: 1 Απριλίου - 31 Μαρτίου. Οι νομικές οντότητες μπορούν να καθορίζουν άλλες ημερομηνίες της οικονομικής χρήσης, με την επιφύλαξη του προκαταρκτικού συντονισμού αυτών των ημερομηνιών με τη φορολογική υπηρεσία.

Ενοποίηση λογαριασμών: Δύο ή περισσότερες εταιρείες με τους ίδιους μετόχους μπορούν να ενοποιηθούν σε ενοποιημένο όμιλο, γεγονός που τους επιτρέπει να ετοιμάζουν και να υποβάλλουν ενιαία φορολογική έκθεση.

Όροι πληρωμής φόρων: Το συνολικό ποσό των φορολογικών υποχρεώσεων των νομικών προσώπων πρέπει να καταβληθεί σε τρεις ίσες δόσεις κατά τη διάρκεια του έτους αναφοράς και οι όροι αυτών των πληρωμών συμφωνούνται από τον φορολογούμενο και τη φορολογική υπηρεσία. Η προθεσμία για την υποβολή δηλώσεων μπορεί να παραταθεί με προηγούμενη συμφωνία της φορολογικής υπηρεσίας και του φορολογικού πράκτορα που εξυπηρετεί αυτόν τον φορολογούμενο.

Φορολογικά πρόστιμα: Το ανώτατο ποσό της φορολογικής ποινής είναι 150% και ορισμένες φορολογικές παραβιάσεις μπορούν να προκαλέσουν ποινική ευθύνη. Η φορολογική υπηρεσία υπολογίζει τους τόκους επί της χρήσης από τον φορολογούμενο φόρων που έχουν καταβληθεί εκ των υστέρων.

Φορολογική ρύθμιση: Τα δικαιώματα καθορισμού των φορολογικών ρυθμίσεων και της ερμηνείας των φορολογικών κανόνων ανήκουν Ο Επίτροπος για τα Εσωτερικά Έσοδα της Νέας Ζηλανδίας. Οι αποφάσεις του επί φορολογικών θεμάτων είναι οριστικές και δεσμευτικές για τους φορολογούμενους και τις φορολογικές αρχές.

Φόροι στη Νέα Ζηλανδία

Εκτός από την απλότητα, το φορολογικό σύστημα της Νέας Ζηλανδίας είναι ελκυστικό λόγω της προβλεψιμότητας, της ειλικρίνειας και του ελάχιστου αριθμού κενών. Είναι επίσης ένα πολύ ευνοϊκό περιβάλλον για τα κέρδη και τα περιουσιακά σας στοιχεία. Σύμφωνα με το αμερικανικό φορολογικό ίδρυμα το 2014, το φορολογικό σύστημα της Νέας Ζηλανδίας είναι το δεύτερο πιο ανταγωνιστικό στον αναπτυσσόμενο κόσμο και το πρώτο για τους μεμονωμένους φόρους.


Χαρακτηριστικά του φορολογικού συστήματος


  • απουσία φόρου κληρονομίας
  • Δεν υπάρχει γενικός φόρος επί των κεφαλαιακών κερδών, αν και μπορεί να εφαρμοστεί σε ορισμένες συγκεκριμένες επενδύσεις
  • Δεν υπάρχουν τοπικοί ή κρατικοί φόροι, εκτός από τα ποσοστά ιδιοκτησίας που επιβάλλονται από τις τοπικές αρχές
  • κανένας φόρος μισθωτών υπηρεσιών
  • κανένας φόρος κοινωνικής ασφάλισης
  • Δεν υπάρχει φόρος υγείας, εκτός από έναν πολύ χαμηλό φόρο στο σύστημα ασφάλισης κατά ατυχημάτων ή τραυματισμών


Χρειάζεται να πληρώσετε φόρους στη Νέα Ζηλανδία;

Αν είναι σύντομη - ναι. Φόρος Εισοδήματος και Φόρου Αγαθών και Υπηρεσιών (GST) - έτσι ώστε το σύστημα να παρέχει δυνατότητα ζωής για όλους τους Νεοζηλανδούς.

Μπορείτε επίσης να επιστρέψετε κάποιους φόρους. Εάν έχετε το εισόδημα στο εξωτερικό, δεν εργάστηκε ένα πλήρες φορολογικό έτος, μπορείτε να εκδώσετε μια επιστροφή χρημάτων. Το φορολογικό έτος διαρκεί από 1 Απριλίου έως 31 Μαρτίου. Υπάρχουν και άλλες περιπτώσεις στις οποίες πρέπει να υποβάλετε επιστροφή επιστροφής.

Έτσι, οι περισσότεροι νεοφερμένοι πρέπει να υποβάλουν δήλωση κατά το πρώτο έτος της παραμονής τους στη Νέα Ζηλανδία.

Φόροι επιχειρήσεων

Αν σχεδιάζετε να ξεκινήσετε ή να αγοράσετε μια επιχείρηση, τότε θα πρέπει να γνωρίζετε τις φορολογικές υποχρεώσεις για τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων. Οι πληροφορίες διατίθενται στον δικτυακό τόπο της φορολογικής υπηρεσίας και, επίσης, μπορείτε να επισκεφθείτε ένα από τα σεμινάρια για τη φορολογία.

Λήψη αριθμού φορολογίας (αριθμός IRD)

Από οποιοδήποτε εισόδημα στη Νέα Ζηλανδία αφαιρείται ο φόρος μέσω του συστήματος PAYE (Pay as You Earn). Εάν δεν έχετε αριθμό φορολογίας, ο φόρος θα αφαιρεθεί με τον υψηλότερο συντελεστή.

Είναι καλύτερο να υποβάλετε αίτηση για έναν αριθμό φόρου αμέσως μόλις φτάσετε στη Νέα Ζηλανδία. Έτσι, θα φορολογείτε με τον σωστό συντελεστή από την πρώτη ημέρα της εργασίας.

Εάν έχετε βίζα σπουδαστών ή εργασίας:


  1. Άνοιγμα λογαριασμού με οποιαδήποτε τράπεζα της Νέας Ζηλανδίας
  2. Συμπληρώστε την αίτηση για τον αριθμό (IR742)
  3. Συλλέξτε τα ακόλουθα έγγραφα και δημιουργήστε αντίγραφα αυτών:

    • Ξένο διαβατήριο
    • Βοήθεια από την τραπεζική ή τραπεζική σας δήλωση
    • Απόδειξη διαμονής στην τρέχουσα διεύθυνση (εάν η διεύθυνση δεν αναφέρεται στο έγγραφο από την τράπεζα) - μπορούν να έχουν ένα λογαριασμό για το φως ή το νερό στη διεύθυνση και το όνομα, την επιστολή από την τράπεζα ή άλλα επίσημα έγγραφα με την καθορισμένη διεύθυνση

  4. Στείλτε το συμπληρωμένο έντυπο αίτησης και αντίγραφα των εγγράφων στη διεύθυνση [email protected] ή με τακτική αλληλογραφία: Έσοδα εσωτερικής ναυτιλίας PO Box 39050 Κέντρο ταχυδρομείου του Ουέλινγκτον 5045 Νέα Ζηλανδία
Πώς να πάρετε τον αριθμό IRD

Ο υψηλότερος φορολογικός συντελεστής στη Νέα Ζηλανδία είναι 33% επί του εισοδήματος άνω των 70.000 NZ $ ετησίως. Ο ελάχιστος συντελεστής είναι 10,5% για εισόδημα μικρότερο των 14.000 δολαρίων.

Οι εταιρείες και οι εταιρείες φορολογούνται με ποσοστό 28%.

Η Νέα Ζηλανδία διαθέτει επίσης φόρο αγαθών και υπηρεσιών (GST), ο οποίος προστίθεται στην αξία σχεδόν όλων των αγαθών και υπηρεσιών. Ο φόρος αυτός είναι σταθερός και ίσος με 15% για το παρόν. Ωστόσο, δεν πληρώνετε φόρο για τη μίσθωση κατοικιών και χρηματοοικονομικών υπηρεσιών.

Φόροι στη Νέα Ζηλανδία

Το ζήτημα του ποσού των μισθών και των τιμών είναι το πιο σημαντικό για εκείνους που σκοπεύουν να μετακομίσουν σε άλλη χώρα. Αλλά μαζί με το ύψος των μισθών είναι πολύ σημαντικό να ληφθεί υπόψη το ποσό που θα παραμείνει αυτός ο μισθός μετά τη συλλογή των φόρων ή, μάλλον, έτσι ώστε το καθαρό υπόλοιπο. Σε αυτό το άρθρο, θα μοιραστούμε πληροφορίες σχετικά με το φορολογικό σύστημα στη Νέα Ζηλανδία, τους φορολογικούς κώδικες, τα ποσοστά και τον τρόπο υπολογισμού αυτού του φόρου.

Πώς όλα ξεκινούν

Αν έρχεστε στη Νέα Ζηλανδία ήδη με το δικαίωμα και την επιθυμία να εργαστείτε, τότε ένα από τα πρώτα πράγματα για εσάς θα είναι να πάρετε τον αριθμό IRD. Αυτός είναι ο τοπικός ατομικός αριθμός του φορολογούμενου, ο οποίος απαιτείται απαραίτητα όταν υποβάλλετε αίτηση για εργασία. Η απόδειξή του μπορεί να καθυστερήσει για μερικές εβδομάδες, οπότε είναι καλύτερα να αρχίσετε να το κάνετε το συντομότερο δυνατό. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο λήψης αυτού του αριθμού, μπορείτε να βρείτε στο άρθρο μας τα Top 5 πράγματα που πρέπει να κάνετε όταν φτάσετε στη Νέα Ζηλανδία.

Φορολογικός κώδικας

Επίσης, κατά την υποβολή αίτησης για δουλειά, θα πρέπει να δώσετε πληροφορίες σχετικά με τον φορολογικό σας κωδικό. Αυτός ο κωδικός είναι πολύ απλός για να θυμάστε, αφού αποτελείται από 1-2 γράμματα. Διαφορετικοί κωδικοί υπάρχουν για διαφορετικές πηγές εισοδήματος. Για παράδειγμα, εάν μια θέση εργασίας, αν δεν είναι φορολογικός κάτοικος της Νέας Ζηλανδίας, δεν έχετε ένα δάνειο σπουδαστών - φορολογική σας κωδικό «Μ». Αν διευθετηθεί ακόμα και με μερική απασχόληση, καθώς και το συνολικό εισόδημα που λάβατε είναι μεταξύ 14 001-48 000 NZD ανά έτος, σε μια φορολογική δήλωση θα πρέπει να καθορίσετε τον κωδικό «S». Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους φορολογικούς κώδικες, επισκεφτείτε την ιστοσελίδα της Inland Revenue.

Ποσοστό φορολογίας

Και γνωρίζατε ότι το 2016 το φορολογικό σύστημα της Νέας Ζηλανδίας αξιολογήθηκε από το αμερικανικό φορολογικό ταμείο ως το δεύτερο στον κόσμο όσον αφορά την ανταγωνιστικότητα και την αποδοτικότητά του; Στην πραγματικότητα, η είσπραξη φόρων στη χώρα αυτή είναι χτισμένη με τέτοιο τρόπο ώστε να είναι κερδοφόρα για όλα τα μέρη της διαδικασίας. Έτσι, ο φορολογικός συντελεστής στη Νέα Ζηλανδία εξαρτάται από το μέγεθος του κέρδους.

Όπως φαίνεται από το σχήμα, ο φορολογικός συντελεστής στη Νέα Ζηλανδία είναι μεταξύ 10,5 και 33%. Αλλά αυτό δεν σημαίνει ότι εάν λάβετε, για παράδειγμα, 70.000 NZD, θα έχετε μόνο 44.600 NZD αριστερά στα χέρια σας. Στην πραγματικότητα, στο υπόλειμμα θα είναι 55.980 NZD, και όλα αυτά χάρη στο γεγονός ότι ο συντελεστής φορολογίας υπολογίζεται όχι επί του συνολικού ποσού των μισθών, αλλά μόνο το τμήμα που εμπίπτει σε μια δεδομένη περίοδο.

Για παράδειγμα, λαμβάνετε 70 000 NZD ετησίως. Διαχωρίζουμε αυτό το ποσό σύμφωνα με τα σημεία που περιγράφονται παραπάνω.

Υπολογισμός των φορολογικών εκπτώσεων από μισθούς στη Νέα Ζηλανδία

Επομένως, ο φόρος εισπράττεται όχι από το σύνολο του εισοδήματος που εισπράχθηκε, αλλά μόνο από το μέρος που εμπίπτει στο κατάλληλο εύρος. Για να υπολογίσετε τις φορολογικές επιβαρύνσεις από το μισθό, μπορείτε επίσης να χρησιμοποιήσετε τον ηλεκτρονικό υπολογισμό εσωτερικών εσόδων.

Φόροι στη Νέα Ζηλανδία

Στη Νέα Ζηλανδία, υπάρχει ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα - που κερδίζει περισσότερα, πληρώνει περισσότερο. Επιπλέον, το ποσό του φόρου εξαρτάται από το επίπεδο του εισοδήματός σας σε ένα συγκεκριμένο φορολογικό έτος, το οποίο στην περίπτωση των τοπικών φορολογικών αρχών διαρκεί από την 1η Απριλίου έως τις 31 Μαρτίου.

Εξηγήστε η δημοτικότητα του: το εισόδημα φορολογείται με μεγαλύτερο που υπάγονται σε κάθε κατηγορία, δηλαδή για ένα άτομο κερδίζει $ 70.000 το χρόνο, το 30% θα καταβληθεί μόνο με μια τιμή μεταξύ $ 48,001 και $ 70.000 αντί $ 70.000 από όλους. Πλέον 17,5% από 33,999 δολάρια ($ 14,001 - $ 48,000) και άλλα 10,5% από τα υπόλοιπα 14,000 δολάρια. Για να το καταστήσετε σαφέστερο, εδώ είναι ένα tablet με ένα κατά προσέγγιση δίκτυο.

Ένας βολικός τρόπος για να μην χάσετε μια νέα καταχώρηση ιστολογίου. Μία φορά το μήνα γράφω μια λεπτομερή επιστολή σε όλους τους αναγνώστες: ανακοινώσεις δημοσιεύσεων, νέα από το χωριό μας και άλλα nishtyaks που δεν πήγαν στο RSS, Feedly ή οπουδήποτε αλλού.

Στον μηνιαίο κατάλογο 202 υπογράφηκαν

Φορολογικό σύστημα της Νέας Ζηλανδίας

Σε αυτή την ενότητα μπορείτε να μάθετε ποιους φόρους υπάρχουν στη Νέα Ζηλανδία.

Για περισσότερες πληροφορίες μπορείτε να επικοινωνήσετε με τους ειδικούς μας αφήνοντας μια αίτηση με μια ερώτηση και τα στοιχεία επικοινωνίας σας, θα επικοινωνήσουμε μαζί σας και θα προσπαθήσουμε να σας βοηθήσουμε!

Επικοινωνήστε μαζί μας: +7 (495) 648 53 55, [email protected]

Φόρος επί των αγαθών και των υπηρεσιών στη Νέα Ζηλανδία: Βασικές διατάξεις.

Στη Νέα Ζηλανδία, το ανάλογο του ρωσικού φόρου προστιθέμενης αξίας είναι ο φόρος επί αγαθών και υπηρεσιών (σύντομη μείωση - αγγλ.) - GST). Θεμελιώδους Νόμου, το οποίο καθορίζει τις πληρωτές του φόρου επί των αγαθών και των υπηρεσιών, οι απαιτήσεις για την εγγραφή, αντικείμενα, βάση και τους φορολογικούς συντελεστές τους, προκειμένου για την πλήρωση και την υποβολή φορολογικών δηλώσεων, την τήρηση αρχείων, καθώς και την ευθύνη για την παραβίαση των καθιερωμένων διαδικασιών στη Νέα Ζηλανδία είναι ο νόμος «Περί Αξία αγαθά και υπηρεσίες »1995 έτος.

Η φορολογία αναγνωρίζεται ως οποιαδήποτε δραστηριότητα που ασκείται σε μόνιμη ή τακτική βάση. Πρόκειται για πραγματικές παραδόσεις (ή προβλεπόμενες παραδόσεις) αγαθών και υπηρεσιών σε άλλους. Η βασική προϋπόθεση στην περίπτωση αυτή - οι εν λόγω πράξεις θα πρέπει να πραγματοποιούνται σε επιστρεπτέα βάση (ή έχουν αντισταθμιστικό χαρακτήρα). Η λήψη κέρδους σύμφωνα με τους νόμους της Νέας Ζηλανδίας δεν αποτελεί προϋπόθεση για την αναγνώριση συναλλαγών που φορολογούνται για αγαθά και υπηρεσίες.

Οι δραστηριότητες των κρατικών και τοπικών αρχών αναγνωρίζονται επίσης ως φορολογητέες.

Η επιχειρηματική οργάνωση, καθώς και το κλείσιμό της ή η πώληση, αποτελούν μέρος της φορολογητέας δραστηριότητας.

Δεν αναγνωρίζεται ως φορολογητέα δραστηριότητα:

-εργασία για την οποία καταβάλλονται μισθοί ή άλλες παρόμοιες αμοιβές ·

-χόμπι ή οποιαδήποτε άλλη προσωπική ψυχαγωγική δραστηριότητα.

-ιδιωτική πώληση ειδών προσωπικής ή οικιακής χρήσης.

-την παραγωγή αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών με παραδόσεις απαλλαγμένες από τον φόρο.

Στο φορολογικό σύστημα της Νέας Ζηλανδίας, υπάρχουν δύο φορολογικοί συντελεστές για αγαθά και υπηρεσίες:

-βασικό (κανονικό) επιτόκιο, επί του παρόντος 12,5%.

Οι περισσότερες συναλλαγές για την αγορά ή πώληση αγαθών και υπηρεσιών φορολογούνται με συντελεστή 12,5%. Ωστόσο, για ορισμένες λειτουργίες, ο φορολογικός συντελεστής είναι 0%.

Ειδικότερα, ο μηδενικός συντελεστής που εφαρμόζεται στις συναλλαγές για την εξαγωγή των εμπορευμάτων, καθώς και ορισμένα είδη υπηρεσιών, την πώληση των υφιστάμενων επιχειρήσεων, την εξαγωγή των πλοίων, αεροσκαφών, σύμφωνα με τις διεθνείς μεταφορές επιβατών και εμπορευμάτων στη Νέα Ζηλανδία και από αυτό, και άλλοι. Στην περίπτωση αυτή, κάθε συναλλαγή, που φορολογείται με μηδενικό συντελεστή, πρέπει να αντικατοπτρίζεται στη φορολογική δήλωση.

Γενικό φορολογικό σύστημα στη Νέα Ζηλανδία

Η Νέα Ζηλανδία, ως μέλος του ΟΟΣΑ και χώρα με αναπτυγμένο πολιτικό, νομοθετικό και χρηματοπιστωτικό σύστημα, δεν μπορεί να καυχηθεί για χαμηλούς φορολογικούς συντελεστές. Ταυτόχρονα, το φορολογικό σύστημα της χώρας είναι μάλλον απλό και απλό για εκτέλεση.

Όλοι οι φόροι χωρίζονται σε προσωπικούς και εταιρικούς (ή επιχειρηματικούς φόρους). οι κύριοι φόροι είναι οι ακόλουθοι:

Προσωπικά:
φόρο εισοδήματος για άτομα (προοδευτική κλίμακα με ποσοστό 12,5% έως 33%).

Φόροι επιχειρήσεων στη Νέα Ζηλανδία:
- Ο έμμεσος φόρος GST, ο φόρος επί των υπηρεσιών και των υπηρεσιών (ενιαίο ποσοστό 15%),
- φόρο εισοδήματος (κατ 'αποκοπή ποσοστό 28%),
- εισαγωγικούς δασμούς.

Ξεκουραστείτε
- φόρο επί του εισοδήματος του καταπιστεύματος, φορολογούμενο με συντελεστή 33%, αλλά θα το συζητήσουμε λεπτομερέστερα κατωτέρω,
- φόρο για την ελεύθερη μεταβίβαση των δασμών δώρων ιδιοκτησίας, που καταβάλλονται από τον δωρητή σε προοδευτική κλίμακα για δώρο άνω των 27.000 δολαρίων ετησίως.

Πολλοί άλλοι φόροι και τέλη που είναι κοινά στη Ρωσία και σε άλλες χώρες του δυτικού κόσμου (όπως φόρος ακίνητης περιουσίας, φόρος κεφαλαιουχικών κερδών στην τιμή) δεν διατίθενται στη Νέα Ζηλανδία.

Εξαίρεση από τους κανόνες

Παρ 'όλα αυτά, υπάρχει ένα ενδιαφέρον σημείο στο φορολογικό δίκαιο της Νέας Ζηλανδίας, όταν ένα συγκεκριμένο είδος εισοδήματος δεν φορολογείται από έναν συγκεκριμένο υποκείμενο στον φόρο. Αυτό ισχύει για τη Νέα Ζηλανδία ξένο εισόδημα εμπιστοσύνης - δεν φορολογείται, υπό την προϋπόθεση ότι η εμπιστοσύνη μη κάτοικος δημιουργείται, δηλαδή μια υπεράκτια εμπιστοσύνη στη Νέα Ζηλανδία δεν φορολογείται.

Φορολόγηση της εμπιστοσύνης μη κατοίκων

Το εισόδημα εμπιστοσύνης που προέρχεται από πηγή εκτός της Νέας Ζηλανδίας απαλλάσσεται από τη φορολογία στη Νέα Ζηλανδία. Η φορολογία του εισοδήματος της εμπιστοσύνης είναι απούσα, ανεξάρτητα από το αν το εισόδημα είναι λόγω της εμπιστοσύνης ή να διανεμηθεί στους δικαιούχους. Παραδείγματα τέτοιων εισοδημάτων εμπιστοσύνης που έλαβε από μια πηγή έξω από τη Νέα Ζηλανδία, είναι τα μερίσματα από αλλοδαπές (εταιρεία nenovozelandskoy), οι μετοχές της οποίας ανήκουν σε ένα καταπίστευμα ή εισφορές να εμπιστεύονται τον εαυτό τους settlorom μη κατοίκων από το εξωτερικό.

Αλλά παραμένει η απάντηση στην ερώτηση, όταν το εισόδημα του καταπιστεύματος θα αναγνωριστεί ως ξένο.

Η έννοια του ξένου εισοδήματος στη Νέα Ζηλανδία

. δεδομένου ότι κανένα ποσό που προέρχεται από πηγές εκτός της Νέας Ζηλανδίας θα είναι αυτόματα ξένο εισόδημα. Νέα Ζηλανδία φορολογική νομοθεσία δεν περιέχει ορισμό των «εισοδημάτων που έχουν ξένη πηγή», αλλά δίνει μια ευρεία ερμηνεία αποτελεί εισόδημα που έχει την πηγή της Νέας Ζηλανδίας, με το οποίο φέρει:
- τα έσοδα από μια επιχείρηση που πραγματοποιήθηκε εν όλω ή εν μέρει στη Νέα Ζηλανδία,
- έσοδα από σύμβαση που εκτελέστηκε εν όλω ή εν μέρει στη Νέα Ζηλανδία,
- την παραλαβή από τους εργαζομένους αμοιβής στη Νέα Ζηλανδία σε σχέση με εργασιακές σχέσεις, έστω και αν ο εργαζόμενος δεν είναι φορολογικός κάτοικος στη Νέα Ζηλανδία,
- συνταξιοδοτικές παροχές, αποζημιώσεις και κρατικές επιχορηγήσεις με πηγή στη Νέα Ζηλανδία,
- εισόδημα από ακίνητο στη Νέα Ζηλανδία (χρηματοδοτική μίσθωση ή πώληση),
- έσοδα από τη χρήση στη Νέα Ζηλανδία άλλης προσωπικής ιδιοκτησίας, εάν το εισόδημα καταβάλλεται από φορολογούμενο κάτοικο της Νέας Ζηλανδίας,
- τα δικαιώματα που καταβάλλονται από φορολογούμενο κάτοικο της Νέας Ζηλανδίας, εκτός από τις πληρωμές που δεν συνδέονται με τις δραστηριότητες του πληρωτή και οι οποίες πραγματοποιούνται εκτός της Νέας Ζηλανδίας,
- έσοδα από μετοχές, ιδιότητα μέλους ή άλλα μέσα συμμετοχής σε εταιρεία φορολογικού δικαίου της Νέας Ζηλανδίας,
- - τα έσοδα από τέτοιες οφειλές όπως
α) τους τόκους ή την εξόφληση δανείου από δάνειο της Νέας Ζηλανδίας ·
(Β) οι τόκοι ή να εξοφλήσει το χρέος για το δάνειο, που εκδίδεται από την φορολογικός κάτοικος της Νέας Ζηλανδίας εκτός του εδάφους της Νέας Ζηλανδίας, εκτός από τις περιπτώσεις όπου το δάνειο δεν χρησιμοποιείται από τον οφειλέτη για την επιχείρηση που ιδρύθηκε και διεξάγεται έξω από τη Νέα Ζηλανδία? ή ένα δάνειο που έχει εκδοθεί από φόρο μη κάτοικος της Νέας Ζηλανδίας εκτός του εδάφους της Νέας Ζηλανδίας, αν το δάνειο χρησιμοποιείται από τον οφειλέτη για την επιχείρηση που ιδρύθηκε και διεξάγεται στη Νέα Ζηλανδία?
γ) ομόλογα και άλλα γραμμάτια που εκδίδονται από την κυβέρνηση της Νέας Ζηλανδίας ή τις τοπικές κυβερνήσεις ·
(δ) δέσμευση (υποθήκη) ακινήτων στη Νέα Ζηλανδία,

- το εισόδημα των δικαιούχων από το καταπίστευμα, εάν το trust έλαβε εισόδημα από πηγή στη Νέα Ζηλανδία,
-έσοδα από τη μεταφορά ατόμων ή εμπορευμάτων δια θαλάσσης ή αεροπορικώς, εάν η μεταφορά ξεκινά από τη Νέα Ζηλανδία,
- ασφαλιστικό ασφάλιστρο ασφαλιστών αλλοδαπών σε ορισμένες ειδικές περιπτώσεις ασφάλισης, εάν η ασφάλιση συνδέεται με τη Νέα Ζηλανδία,
- Τα έσοδα αναγνωρίζονται από την κατοχή μια πηγή στη Νέα Ζηλανδία, οι λοιπές διατάξεις του άρθρου 4 YD εισοδήματος νόμου για τη φορολογία του 2007 αριθμός 97 εναντίον της Νέας Ζηλανδίας καταχωρημένης συμβίωσης (σημείωση - το είδος των επιχειρήσεων), όπου όλοι οι εταίροι που αναγνωρίζονται από τη Νέα Ζηλανδία φορολογικός κάτοικος,
- άλλα εισοδήματα που εισπράττονται άμεσα ή έμμεσα στη Νέα Ζηλανδία.

Είναι προφανές ότι τα ξένα εισοδήματα για φορολογικούς σκοπούς θα καθοριστούν "από το αντίθετο", δηλαδή, η ξένη πηγή θα είναι όλες εκείνες οι πηγές εισοδήματος που δεν έχουν προέλευση στη Νέα Ζηλανδία. Συνεπώς, λαμβάνοντας υπόψη το θέμα αυτού του άρθρου, τα ξένα εισοδήματα ενός μη κατοίκου Νέας Ζηλανδίας θα είναι όλα εκείνα τα έσοδα που δεν έχουν πηγή στη Νέα Ζηλανδία.

Όπως μπορείτε να δείτε, συχνά η λέξη κλειδί για την ερμηνεία της πηγής εισοδήματος είναι η λέξη "εν μέρει", που αναφέρεται στις δύο πρώτες και πιο κοινές πηγές επιχειρηματικού εισοδήματος. Επικεντρωνόμαστε στο γεγονός αυτό, δεδομένου ότι η μερική επιχειρηματική ή συμβατική απόδοση στη Νέα Ζηλανδία συνεπάγεται την εφαρμογή κανόνων αναλογικότητας. Σύμφωνα με το τμήμα YD 5 για τον Φόρο Εισοδήματος Νόμο του 2007, τα έσοδα θα πρέπει να κατανέμονται αναλογικά μεταξύ της Νέας Ζηλανδίας και της πηγής εκτός. Και το εισόδημα εμπιστοσύνης της Νέας Ζηλανδίας, όπως αναφέραμε παραπάνω, φορολογείται με ποσοστό 33%.

Η χρήση της έννοιας της "μερικής" διαχείρισης των επιχειρήσεων ή της "μερικής" εκτέλεσης της σύμβασης οδηγεί σε ορισμένες προφανείς ερωτήσεις. Για παράδειγμα, ποιος είναι ο τόπος της διεθνούς σύμβασης μεταξύ ενός αγοραστή φορολογικής κατοικίας της Νέας Ζηλανδίας και ενός κινέζου πωλητή, με την προϋπόθεση της αποστολής στο ινδικό έδαφος και περαιτέρω μεταπώληση σε αγοραστές της Ινδίας; Θα είναι αυτό το παράδειγμα μια μερική εκτέλεση μιας σύμβασης στη Νέα Ζηλανδία για να λάβει πληρωμές από εταιρεία της Νέας Ζηλανδίας σε τραπεζικό λογαριασμό της Νέας Ζηλανδίας από αγοραστές της Ινδίας; Θα υπάρξει ακόμη και μερική εκτέλεση της σύμβασης στη Νέα Ζηλανδία όταν λαμβάνετε πληρωμές από εταιρεία της Νέας Ζηλανδίας που είναι ήδη σε λογαριασμό σε τράπεζα της Νέας Ζηλανδίας;

Μπορεί ένα εμπόριο εμπιστοσύνης της Νέας Ζηλανδίας

Αυτά και παρόμοια ερωτήματα σχετικά με τον τόπο εκτέλεσης της σύμβασης είναι ακόμη πιο σημαντικά, διότι σήμερα οι εμπιστοσύνη ενεργούν ως τακτική νομική οντότητα ή άλλη νομική οντότητα που συνάπτει συμβατικές (συμπεριλαμβανομένων εμπορικών) νομικών σχέσεων. Αν τα πρωτότυπα και ιστορικά τραστ ήταν ένα μέσο για τη διατήρηση της οικογενειακής περιουσίας, δεν είναι η πρώτη δώδεκα χρόνια της επιχείρησης με τη βοήθεια των δικηγόρων τεντωμένο επωφεληθούν από τη χρήση των τραστ και των επιχειρηματικών σχέσεων. Από αυτή την άποψη, υπάρχει ένας πειρασμός να χρησιμοποιήσουμε την εμπιστοσύνη στο εμπόριο για να αποκτήσουμε ακριβώς "ξένα εισοδήματα", που δεν υπόκεινται σε εισόδημα στη Νέα Ζηλανδία.

Η εμπιστοσύνη ως μηχανισμός φορολογικής βελτιστοποίησης

Ωστόσο, παρά την αβεβαιότητα, το Ταμείο της Νέας Ζηλανδίας είναι δημοφιλές στους κατοίκους ορισμένων χωρών, ακριβώς για το φορολογικό καθεστώς, το οποίο διαφέρει από το καθεστώς της χώρας εγκατάστασης ή δικαιούχου.

Για παράδειγμα, η διανομή περιουσίας σε δικαιούχους μη μόνιμους κατοίκους απευθείας από την εμπιστοσύνη τους απαλλάσσει από τον φόρο κληρονομιάς (αυτός ο φόρος δεν είναι διαθέσιμος στη Νέα Ζηλανδία).

Η μεταβίβαση περιουσίας σε ένα καταπίστευμα από μη κατοίκους Settlor δεν υπόκειται σε φόρο δωρεάς. Αυτό επιτρέπει settloru κάνουν απεριόριστες μεγέθους εισφορές στο Εμπιστοσύνη έξω από τη Νέα Ζηλανδία, χωρίς, κατ 'αρχάς, την εμφάνιση υποχρέωσή του να καταβάλει το φόρο δωρεάς, και, δεύτερον, χωρίς να συνεπάγεται το φορολογητέο εισόδημα της εμπιστοσύνης.

Και ένας άλλος ρόλος της εμπιστοσύνης της Νέας Ζηλανδίας στον φορολογικό σχεδιασμό, τον οποίο επιθυμούν οι μη κάτοικοι, είναι η απαλλαγή των μη κατοίκων από την καταβολή των φόρων όταν διανέμουν το εισόδημα του εμπιστευματοδόχου προς όφελός τους.

Επωφεληθείτε από το DTA

Οι συγκρούσεις με τη φορολογική νομοθεσία της χώρας φορολογικής κατοικίας των δικαιούχων ή του ιδρυτή, εάν υπάρχουν, θα επιλυθούν με αναφορά στη σχετική Συμφωνία Διπλής Φορολογίας.

Η Νέα Ζηλανδία έχει υπογράψει συμφωνίες για την αποφυγή της διπλής φορολογίας με 37 χώρες του κόσμου, μεταξύ των οποίων όλες σχεδόν οι μεγάλες ευρωπαϊκές χώρες και οι πιο ανεπτυγμένες χώρες της Ασίας και της Αμερικής. Από τις χώρες της πρώην ΕΣΣΔ, η συμφωνία υπογράφηκε μόνο από τη Ρωσία (που υπεγράφη στις 5 Σεπτεμβρίου 2000, τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2004).

Έτσι, οι μη κάτοικοι δικαιούχοι κατά τη λήψη πληρωμών από το trust στη Νέα Ζηλανδία μπορούν να χρησιμοποιήσουν αυτές τις συμφωνίες:

- να αποφύγετε τη φορολογία δύο φορές - στη χώρα σας και στη Νέα Ζηλανδία (εάν το εισόδημα φορολογείται στη Νέα Ζηλανδία),

- δεύτερον, να επιλέξει σε αυτή την περίπτωση το πιο κατάλληλο ποσοστό, δηλαδή το μικρότερο ποσοστό - το ποσοστό του φόρου επί του εισοδήματος της χώρας σας ή της Νέας Ζηλανδίας,

- και τρίτον, σε περίπτωση απουσίας της φορολόγησης των εισοδημάτων από τους δικαιούχους εμπιστοσύνη στη Νέα Ζηλανδία, ανατρέξτε στη χώρα τους σχετικά με τη χρήση της φορολογικής μεταχείρισης της Νέας Ζηλανδίας για τα εν λόγω εισοδήματα, σύμφωνα με τους όρους και τις προϋποθέσεις να το κάνουν (ανάλογα με τις ειδικές συνθήκες της σύμβασης).

Έτσι, στη φορολογία των αμοιβαίων κεφαλαίων μη κατοίκων στην Νέα Ζηλανδία, καθώς και την καταβολή των εσόδων στους δικαιούχους του (ως φορολογικός κάτοικος της Νέας Ζηλανδίας, και μη κατοίκους) θα πρέπει να λαμβάνει υπόψη πολλούς παράγοντες, παρά τη φαινομενική απλότητά του. Ωστόσο, αφήνοντας κατά μέρος τη φορολογική πτυχή της χρήσης των τραστ, ένα πράγμα είναι σίγουρο - είναι η απλότητα, ευελιξία και αποτελεσματικότητα για την προστασία της ιδιοκτησίας από τις εξωτερικές επιθέσεις που εμπιστεύεται και ποιο είναι διάσημη για αιώνες.